是不是只要是属于永久性差异就不涉及递延所得税

AA*天使宝贝 追问

2019-08-30 16:48

怎么简单区分递延所得税资产和递延所得税负债了，为什么我当时复习了明白了，过段时间又忘了，重新看一遍解析又感觉懂了。有没有什么好方法记住啊

小洪老师 解答

2019-08-30 16:57

你好，会计上交了30万，税法上要交50万，你是不是以税法为准啊，那就多交了20万给税务局，相当于一笔预付账款，先给他20万那就是递延所得税资产了，反过来就是负债了

AA*天使宝贝 追问

2019-08-31 09:46

借：递延所得税费用
贷：所得税费用
这个分录意思是不是预交的所得税

小洪老师 解答

2019-08-31 09:47

借方费用增加，贷方费用减少，那么相当于会计上多交税了，给税务局少交税了，那么就是预缴的税费，递延负债