老师在计算合并报表确认的递延所得税资产的时候，要把在个别报表确认的递延所得税资产减了吗，因为站在集团来看，存货没有发生减值

赵晓宁 追问

2019-08-31 13:11

但是如果冲的话，应该是7.5为什么是12.5呢

苳苳老师 解答

2019-08-31 14:01

2017年合并资产负债表中A商品的账面价值=（400-300）*1.5=150
而丙公司的A商品的账面价值=（400-300）*2=200
合并报表中应列示的递延所得税资产=（200-150）*25%=12.5