当期形成了45的递延所得税资产，冲回了50递延所得税资产。在算当期递延时，不是应该用递延所得税负债期末减期初－（递延所得税资产期末减期初）么。应该是递延所得税资产45在贷方呀？递延形成的所得税不应该是－45么，为什么是5

苳苳老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师

2019-08-31 19:54

你好！递延所得税＝(期末递延所得税负债－期初递延所得税负债)－(期末递延所得税资产－期初递延所得税资产)=0-（期末递延资产180*25%-期初递延资产50）=5

对方正在愉人… 追问

2019-08-31 19:57

那如果题目说期初的50没有转回，那么递延所得税费用是怎么算呢，也应该是5么？

苳苳老师解答

2019-08-31 20:05

不是，如果没有转回，而且这300又没有实际支付的情况下，就是新增的递延所得税资产，期末就是300*25%+180*25%

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