请问第二小问应该怎么算呢？一遇到调整所得税的时候就不知道怎么处理？

风老师

职称：注册会计师,中级会计师,CISA

2019-09-01 12:57

不正确。因为准则规定：使用寿命不确定的无形资产，持有期间不摊销。
题目没有贴全，假设是在年底更正，没有跨年，假设所得税率25%.
更正分录为：借：累计摊销 120，贷：管理费用：120，
更正企业所得税：借：应交税费-企业所得税 120*25%=30，贷：所得税费用-本期所得税 30
更正递延所得税：借：所得税费用-递延所得税 30，贷：递延所得税负债 30

斯莹追问

2019-09-01 13:13

老师就是第二布更正所得税我不明白，每次遇到调整所得税我都要歇菜

风老师解答

2019-09-01 13:24

更正所得税是因为题目说申报表没有包含这笔摊销，也就是说，企业没有从应纳税所得中扣除这120，多计提了所得税30

斯莹追问

2019-09-01 13:25

明白了，谢谢老师

风老师解答

2019-09-01 14:05

不客气，满意请五星好评

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