老师，您好！固定资产发票未在汇算清缴结束前开齐，能否全额折旧？

欣然麻麻 追问

2019-09-02 12:21

不属于融资租赁，是跟总部购买，固定资产已到，实际运营，但是发票未到齐，而且已经全额折旧了！这样可以吗？

老江老师 解答

2019-09-02 12:22

可以的！
没有收到发票前，估价入账，并计提折旧

欣然麻麻 追问

2019-09-02 12:23

那这样在税法上需要调整吗？

老江老师 解答

2019-09-02 12:23

这个不需要纳税调整 ！

欣然麻麻 追问

2019-09-02 12:27

是两个独立核算的公司！购买东西，发票在汇算清缴前未到期做的全额折旧，这个税法上是允许的吗？

老江老师 解答

2019-09-02 12:29

国税函「2010」79号五、关于固定资产投入使用后计税基础确定问题企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。

欣然麻麻 追问

2019-09-02 20:49

懂了。谢谢

老江老师 解答

2019-09-02 20:51

欢迎提问，祝工作愉快