28/73 28、某批发兼零售的居民企业，2012年自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2012年度应缴纳企业所得税是（　）万元。

娟💃 追问

2019-09-03 09:22

老师：为什么不是用收入来算？

董老师 解答

2019-09-03 09:25

因为题目中有说明，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，所以不能直接用企业自行申报的收入

娟💃 追问

2019-09-03 09:26

老师，要是收入核算正确，成本无法核实怎么样的公式呢？

董老师 解答

2019-09-03 09:41

一般情况下无法核实的成本税务局是不认可的，就相当于这部分无法核实的成本计税基础为零。这样就是按（核实正确的收入－认可的成本－其他认可费用）×0.25

娟💃 追问

2019-09-03 11:02

好的，谢谢老师

董老师 解答

2019-09-03 11:04

不用客气，如果满意请给个好评