1、如果变价收入扣除清理费用以后与固定资产净值比较，差额部分应计入营业外支出是不是就不应缴纳增值税（处置的是机器设备）2、报废固定资产在什么情况下交增值税，还是不太明白，是只要将报废的机器设备卖掉有收入就交税，还是变价收入与净值比较后，计入营业外收入的部分才交增值税呢？

吉 祥 追问

2019-09-03 11:35

交税的时候还需要我方开发票吗？按照什么税率开呢？

吉 祥 追问

2019-09-03 11:38

应该怎么计算增值税呢？需要开发票吗？我们是一般纳税人，我们是干工程的企业。

张艳老师 解答

2019-09-03 11:40

需要开票的，税率嘛，如果之前没有抵扣过进项税额，按3%开票，如果抵扣过的话，按13%开票

吉 祥 追问

2019-09-03 11:44

我们是营改增的单位，这些设备是营改增以前购买的，应该是没有抵扣过得，那我们就按照3%的税率开就可以吧

张艳老师 解答

2019-09-03 11:46

是的，如果之前没有抵扣过进项税额的话，是按3%开具发票的。

吉 祥 追问

2019-09-03 11:50

不论是不是一般纳税人都按照3%只要没有抵扣对吗?老师还有个问题不要闲麻烦，刚接触企业账务。嘿嘿。我们单位是工程公司，如果报废固定资产抵扣过，使用的税率为什么不是9%而是13%呢 ，工程公司不是应该属于建筑服务类吗？

张艳老师 解答

2019-09-03 11:51

1、前提是之前没有抵扣过进项税额（小规模纳税人就不涉及这个了嘛）
2、因为报废处置固定资产，是销售有形动产，适用的税率为13%