老师你好，请问小规模季（月）收入未达起征点，免征增值税，那么城建税及附加税是否需要计提？

知足常樂 追问

2019-09-04 17:58

也有老师说需要计提，说是要反映出来，所以想确认一下到底如何处理

答疑陈园老师 解答

2019-09-04 18:52

不用，没有达到起征点，不要缴纳增值税，也不需要计提附加，

知足常樂 追问

2019-09-05 10:58

免征的增值税最后结转至营业外收入即可对吧

答疑陈园老师 解答

2019-09-05 11:04

是的，这个转入营业外收入。

知足常樂 追问

2019-09-05 11:15

知足常樂 追问

2019-09-05 11:47

这位老师是这样回答的，这到底是哪个答案更准确

答疑陈园老师 解答

2019-09-05 12:05

我问了我的税务局专管员，他说不用计提。他的解释是，附加税是以实际缴纳的增值税为基础计算。季度末的时候已经知道自己不用缴纳增值税了，实际缴纳的增值税时0了，附加税也是0。不需要在计提了。
这是每个人对政策理解的差异吧。

知足常樂 追问

2019-09-05 15:53

好的，谢谢

答疑陈园老师 解答

2019-09-05 15:54

不客气，希望对你有帮助。