老师，我还是没弄懂什么时候用递延所得税资产和递延所得税负债，红框45怎么算出来？期初递延所得税资产调整为什么这样调？

你好!
1， 资产的账面价值＞计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债 
2， 资产的账面价值＜计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；
3， 负债的账面价值＞计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产； 
4， 负债的账面价值＜计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债； 
递延所得税资产发生额=期末-期初=（200+100）*0.25-200*0.15=45