最后一部不会?，倒数第二分录已经抵消了减值，为什么又要从新计提?

风老师 解答

2019-09-04 20:41

这是延续上一年的分录，上年应该是做了一笔借应收账款-坏账准备，贷资产减值损失的抵消，今年这笔内部坏账不存在了，所以不用再抵消，但是上年的资产减值损失在今年要变成未分配利润-年初才能衔接，同时，今年之所以坏账不存在，是因为个别报表中调减了资产减值损失，所以合并抵消时需要再增加资产减值损失

风老师 解答

2019-09-04 20:42

这是延续上一年的分录，上年应该是做了一笔借应收账款-坏账准备，贷资产减值损失的抵消，今年这笔内部坏账不存在了，所以不用再抵消，但是上年的资产减值损失在今年要变成未分配利润-年初才能衔接，同时，今年之所以坏账不存在，是因为个别报表中调减了资产减值损失，所以合并抵消时需要再增加资产减值损失

cc 追问

2019-09-04 21:44

合并不是本来就已经抵消了？*个别报表坏账不存在了，合并又要加回来?

风老师 解答

2019-09-05 08:31

合并报表上年就抵消了坏账的，所以期初就不存在，而个别报表是本期坏账才消掉的，对合并报表而言，本期不应该再消掉，所以要把个别报表本期消掉的再加回来