同控下按被合并方最终控制合并报表的账面价值的份额入账，非同控按实际成本入账，那请问合并报表做抵销分录前不是要做成本法转权益法的转换吗，请问份额大于投资成本的时候，没有商誉了，那转换时成本不是要增加吗，还是贷记营业外收入吗？第二年以后科目换成未分配利润吗？

周晓晓老师

职称： ,中级会计师

2019-09-04 23:34

您好，您基本上理解的正确的，在合并报表层面，各年度的抵消都需要由成本法刷新为权益法，初始投资成本小于被投资单位可辨认净资产份额的部分，需要对初始投资成本进行调整，作为营业外收入（非同一），再下一年度调整未分配利润，希望对您有所帮助，谢谢

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