老师，应付职工薪酬为100万，允许当年税前扣除为90万，超过金额未来不允许税前扣除，为什么负债账面价值是100万，负债的计税基础也是100万，90万不扣吗？

荆晶 追问

2019-09-05 08:42

老师，为什么在扣除10万？

王超老师 解答

2019-09-05 09:37

你们企业“应付工资”账户贷方发生额90万元，借方实际发放工资100万元，企业所得税前只能扣除100万元，而不是90万元。

企业税前扣除项目的工资薪金支出，应该是企业已经实际支付给其职工的金额，不是应该支付的职工薪酬。

因此，可以扣除的是90+10

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