老师能帮忙详细解释一下第四小题和第五小题的计算过程吗，有点看不懂

风老师 解答

2019-09-05 19:46

第五小题需要用到2017年的资料，题目没有贴全

花寐 追问

2019-09-05 21:29

老师，问题1:13年的时候不是免税吗，怎么13年也有算递延所得税资产余额。问题2:老师，那14年的怎么理解，能在详细的帮我讲一下吗，听课的时候，老师好像没有讲这样的类型的题

风老师 解答

2019-09-05 21:33

1、递延所得税是用转回时的税率计算，不是用当期税率，13年的差异预计16、17年转回，那时不免税
2、14年当期差异400是17年转回，用25%税率，计算余额时需要加上13年的

花寐 追问

2019-09-05 21:53

问题1:13年虽然不交税，但是我们在要站在13年来确认，差异的这800什么时候转回，未来转回年度确认的递延所得税资产是多少是吧，老师问题1这样理解对吗？问题2:03年的这800，16年转回400，17年转回400，（17年没有没有减半征收了即25%）14年的400如果是17年的，17年的不是25%吗，还有15年的，15年的不是没有差异了吗？15年没有差异也要考虑之前2年没转回的转回金额吗

风老师 解答

2019-09-05 22:05

1、理解对的，2、14年本期的400就是按25%，不过题目让算的是余额，就还得加上13年的800，那里面有400是16年转回

花寐 追问

2019-09-06 08:45

老师那15年的没有差异（即是前两年的累计差异额），这样理解对吧，那16年的又怎么理解的呢

风老师 解答

2019-09-06 12:42

15年本身没有差异，但是期初有差异，所以按累计差异额计算；16年转回了400万差异，转回的是13年的差异，累计差异还有800就是13年的400和14年的400

花寐 追问

2019-09-06 16:22

老师16年剩余没转回的这差异是13年的和14年，可是13和14年确认的不是400*12.5%和400*25%吗，这里怎么都是都是25%的税率呢

花寐 追问

2019-09-06 16:39

老师这是第五小题的资料，能帮我在解答一下，第五小题的详细计算过程吗，怎么看不懂