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焱老师

职称： 中级会计师

2019-09-06 10:32

预计负债计税基础是0，账面是200，所以当时确认200*25%=50递延所得税资产，现在账面没有负债，计税基础是0，所以没有递延所得税资产。所以将以前计提的递延所得税资产冲回。

月汐 追问

2019-09-06 12:21

老师，期初200，冲减200，，本期又支付了300，那账面价值不是应该是借方100吗

焱老师 解答

2019-09-06 12:27

递延所得税资产是因为目前账面与计税基础不同造成的，最多将原来的冲平，不能冲完以后再计提

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