请问企业缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加，如果没有预提，缴纳时直接做会计分录，这个会计分录要怎么做？

鳗鱼路灯 追问

2019-09-06 15:13

但是金蝶软件生成利润表时会不会把这个税费加进去啊？

邹老师 解答

2019-09-06 15:14

你好，因为你没有计提，只是做缴纳分录，这样是不会影响利润表的税金及附加数据的，计提通过税金及附加核算，才会计入利润表税金及附加的

鳗鱼路灯 追问

2019-09-06 15:16

那是不是等于这部分费用在利润表没有体现出来？这样做出来的利润表就不实了是吗？

邹老师 解答

2019-09-06 15:22

你好，是没有体现出来，并不是不真实
只是预交，这样是不影响利润的，计提了税金及附加的时候才影响利润表数据的

鳗鱼路灯 追问

2019-09-06 15:25

哦，那这么说可以不计提是吗？

邹老师 解答

2019-09-06 15:29

你好，不是可以不计提
如果只是预交，就只需要做预交分录
如果有形成增值税应纳税额，就需要根据增值税应纳税额做计提附加税分录的

鳗鱼路灯 追问

2019-09-06 15:30

哦，好的，请问交印花税的分录也一样是吗？

邹老师 解答

2019-09-06 15:31

你好，印花税不需要计提，缴纳做这个分录
借；税金及附加——印花税    ，     贷；银行存款

鳗鱼路灯 追问

2019-09-06 18:43

老师，预交的附加税，明明是发生了费用，但在利润表没有体现，这个怎么跟老板解释啊？

邹老师 解答

2019-09-06 18:53

你好，预交是做缴纳税款分录，借；应交税费——城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加，贷；银行存款
这个分录是没有损益科目，是不影响利润的，计提计入税金及附加才影响利润的 
比如个人向单位借款，对单位来说货币资金减少，但是这个也不影响利润啊

鳗鱼路灯 追问

2019-09-06 18:54

但个人借款是要还的，税费交了就退不了啊

邹老师 解答

2019-09-06 18:56

你好，等有附加税应纳税额的时候就计提，这个时候就减少了利润啊

鳗鱼路灯 追问

2019-09-06 20:28

好的，老师，附加税可以这么做，但增值税就没办法在利润表体现了是吗？

邹老师 解答

2019-09-06 20:30

你好，是的，增值税是负债科目，不通过损益科目核算，不影响利润的

鳗鱼路灯 追问

2019-09-07 01:07

好的，谢谢老师。老师，我们是一般纳税人，销售使用过的固定资产，开了普通发票，税率是13%，请问报税的时候是填在哪一栏里？

邹老师 解答

2019-09-07 09:13

你好，填写在附表一的 13%的货物的开具其他发票栏次