第一个问题:如果我是一般纳税人开销售专票或销售普票给小规模纳税人或个人的税率是多少? 第二个问题:我公司开销售专票或销售普票,在对方没认证情况下多少天内可以作废? 第三个问题:开销售专票或销售普票,在对方已经认证情况下,要作废或更改,怎么处理? 第四个问题:开销售专票或销售普票,,在对方已经认证并且已经抵扣的情况下,要作废或更改怎么处理?

maize老师 解答

2019-09-06 16:12

增值税专用发票开具红字发票的申请流程分为三步：红字信息表填开、接收校验通过信息表、销售方开具红字发票。纳税人可以通过金税盘或税控盘两种开票系统进行申请操作。

 

第一步：填开并上传《增值税专用发票红字信息表》

两种申请方式：购买方申请和销售方申请。

 

1、购买方申请

 

(1)购买方取得专票已抵扣情形：

购买方在增值税发票管理新系统中填开并上传《红字信息表》，在填开《红字信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。

购买方在当期申报时依据《红字信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《红字信息表》一并作为记账凭证。

 

注意：购买方已经抵扣进项发票的选择【已抵扣】；购买方于非申报期已认证通过但是未申报抵扣进项发票的，依然是选择【已抵扣】，待申报期时需要申报抵扣该笔进项税额。

 

(2)购买方取得专票未申报抵扣情形：

购买方取得专用发票未申报抵扣，且发票联或抵扣联无法退回的，购买方可在开票系统中填开并上传《红字信息表》，填开《红字信息表》时应填写对应的蓝字专用发票信息。

 

注意：购买方未申报抵扣进项发票的选择【未抵扣】。

 

2、销售方申请

 

销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在开票系统中填开并上传《红字信息表》，销售方填开《红字信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

 

第二步：接收校验通过信息表

 

主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《红字信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编码”的《红字信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。

 

纳税人也可凭《红字信息表》电子发票信息或纸质资料到税务机关对《红字信息表》内容进行系统校验。

 

特别提醒：填错的信息表未上传时，可直接在开票系统中作废;一旦上传成功，纳税人端便不能修改或撤销。应凭已开具《开具红字增值税专用发票信息表》全部联次和《作废红字发票信息表申请表》(加盖公章)到办税服务厅办理信息表的作废。

 

第三步：开具红字专用发票

 

销售方凭税务机关系统校验通过的《红字信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具，红字专用发票应与《红字信息表》一一对应。

特别提醒：没有上传成功的信息表可以重复进行上传，上传成功也审核通过的信息表，没有开具负数发票的前提下可以重新下载。

 转发福建税局

会计 追问

2019-09-06 16:14

第一个问题:销售专票与普票的税率一样是吗?如果是小规模开给一般纳税人的税率是多少?
第二个问题:开发票的日期只能开当天的日期吗?例如7月31日能不能开7月15日的开票日期?
第三个问题:以老师的了解,销售出的产品,是等对方确认产品没问题才来开销售发票好,还是立即卖出产品,立即开发票好??

maize老师 解答

2019-09-06 16:16

1.是一样的，回复你了，小规模别的只能开3%不动产租赁方面是开５％ ，２ :开发票的日期只能开当天的日期吗?例如7月31日能不能开7月15日的开票日期? 不能，这个日期是固定的，不是你自己选择的，３ 是等对方确认产品没问题才来开销售发票好,

会计 追问

2019-09-06 16:28

第一个问题:那如果开票给客户,例如在7月31日开,那其不是开给1000个客户,开票的日期都是7月31日??怎样分配比较好?
第二个问题:小规模或个人有没有办法开13%的税率给一般纳税人,毕竟想抵扣多点?
第三个问题:等对方确认产品没问题才来开销售发票,因为多数客户要确认产品没问题一般要三四个月,这样内外账会不会差别太大,税务局来公司实查,实物会不会相差太大?有什么好的方法

maize老师 解答

2019-09-06 16:32

这个开票日期是固定啊，你可以分开开啊，你要是全部一起开那就是一天啊，，２不能开，。３.那你之前开普通发票交税后续有问题再冲掉重新开发票