你好老师 现金流量表附加表 填完后不平 有没有可能是资产负债表填的不对 经营性应收和经营性应付取的数不对 如何填能平

YylL 追问

2019-09-06 19:10

老师 我不懂 为啥要倒挤  我填的是个套表 前后都有关联的 就拿现金流量表来说 里面有主表  附加表  后面还跟着明细  如果倒挤 我怕对不上数

苳苳老师 解答

2019-09-06 20:01

如果这样的话那你就按照现金流量表的公式填列，
我把公式发给你：
（5）确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”

1、净利润

该项目根据利润表净利润数填列。

2、计提的资产减值准备

计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数

注：直接核销的坏账损失，不计入。

3、固定资产折旧

固定资产折旧=制造费用中折旧+管理费用中折旧

或：=累计折旧期末数-累计折旧期初数

注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。

4、无形资产摊销

=无形资产(期初数-期末数)

或=无形资产贷方发生额累计数

注：未考虑因无形资产对外投资减少。

5、长期待摊费用摊销

=长期待摊费用(期初数-期末数)

或=长期待摊费用贷方发生额累计数

6、待摊费用的减少(减：增加)

=待摊费用期初数-待摊费用期末数

7、预提费用增加(减：减少)

=预提费用期末数-预提费用期初数

8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益)

根据固定资产清理及营业外支出(或收入)明细账分析填列。

9、固定资产报废损失

根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。

10、财务费用

=利息支出-应收票据的贴现利息

11、投资损失(减：收益)

=投资收益(借方余额正号填列，贷方余额负号填列)

12、递延税款贷项(减：借项)

=递延税款(期末数-期初数)

13、存货的减少(减：增加)

=存货(期初数-期末数)

注：未考虑存货对外投资的减少。

14、经营性应收项目的减少(减：增加)

=应收账款(期初数-期末数)+应收票据(期初数-期末数)+预付账款(期初数-期末数)+其他应收款(期初数-期末数)+待摊费用(期初数-期末数)-坏账准备期末余额

15、经营性应付项目的增加(减：减少)

=应付账款(期末数-期初数)+预收账款(期末数-期初数)+应付票据(期末数-期初数)+应付工资(期末数-期初数)+应付福利费(期末数-期初数)+应交税金(期末数-期初数)+其他应交款(期末数-期初数)。

YylL 追问

2019-09-06 20:06

老师我在问下 资产负债表的留底进项税金 要调到其他流动资产吗

YylL 追问

2019-09-06 20:08

我填的是合并现金流量表附加  我们还有个分公司 每月只是我给分公司款 然后分公司付利息 只有这笔业务

苳苳老师 解答

2019-09-06 20:17

资产负债表的留底进项税金 要调到其他流动资产，分公司这笔业务要调整

YylL 追问

2019-09-06 20:21

我们挂的是其他应付  分公司挂的是其他应收  我们每月付一笔款给分公司 我刚接手这个账 不知该怎么调

YylL 追问

2019-09-06 20:22

合并负债表和 合并现金流量表都不知该怎么调

苳苳老师 解答

2019-09-06 20:34

在合并层面，这个其他应收应付是抵消了的，资产负债表上面就没有这笔金额，现金流量越是抵消了的

YylL 追问

2019-09-06 21:15

老师 把合并资产负债表的填制方法也发给我呗 谢谢

苳苳老师 解答

2019-09-06 21:21

合并报表工作底稿的编制方法及技巧  
 一、抵销分录如何登入工作底稿   
    （一）资产负债表   
    1、“少数股东权益”的抵销分录应登入资产负债表的工作底稿。   
    ２、“未分配利润”的抵销分录不必登入资产负债表的工作底稿，未分配利润的合并数应根据合并利润分配表中计算得出的“未分配利润”抄入。   
    ３、其他资产、负债、所有者权益项目的抵销分录全部登入资产负债表工作底稿。   
    （二）损益表   
    １、收入、成本费用项目的抵销分录全部登入损益表工作底稿。   
    ２、“少数股东损益”的抵销分录登入损益表工作底稿。   
    （三）利润分配表   
    １、“年初未分配利润”、“提取盈余公积”、“应付利润”项目的抵销分录全部登入利润分配表工作底稿。   
    ２、净利润根据合并损益表中计算得出的“净利润”抄入。   
    ３、“未分配利润”抵销分录应登入利润分配表中。   
    说明：   
    1、“未分配利润”抵销分录登入利润分配表的目的是使整个工作底稿借贷平衡。   
    2、“未分配利润”合并数不是根据该项目母子公司合计加减抵销分录得出，具体计算过程详见下文。   
    二、合并数的计算   
    （一）资产负债表   
    1、资产项目合并数＝资产项目母子公司合计＋抵销借方－抵销贷方   
    2、备抵项目合并数＝备抵项目母子公司合计＋抵销贷方－抵销借方  









 
    3、负债和所有者权益项目合并数＝负债和所有者权益项目母子公司合计＋抵销贷方－抵销借方   
    4、资产合计项目合并数＝资产各项目合并数相加   
    5、权益合计项目合并数＝负债及所有者权益项目合并数相加＋少数股东权益   
    （二）损益表    
    1、收入、其他业务利润和投资净收益合并数＝原项目母子公司合计＋抵销贷方－抵销借方   
    2、成本费用合并数＝原项目母子公司合计＋抵销借方－抵销贷方   
    3、利润总额合并数＝收入、成本费用、其他业务利润、投资净收益和营业外收支项目合并数的代数和   
    4、净利润合并数＝利润总额合并数－所得税项目母子公司合计数－少数股东损益   
    （三）利润分配表   
    1、年初未分配利润合并数＝年初未分配利润项目母子公司合计＋抵销贷方－抵销借方   
    2、提取盈余公积、应付利润合并数＝提取盈余公积、应付利润项目母子公司合计＋抵销借方－抵销贷方   
    3、未分配利润合并数＝当年净利润项目合并数－提取盈余公积项目合并数－应付利润项目合并数

YylL 追问

2019-09-06 21:23

谢谢

苳苳老师 解答

2019-09-06 21:28

不客气，希望可以帮助到你，麻烦给个评价