那位老师能详细 帮忙解释一下，第五小题的计算过程，

花寐 追问

2019-09-07 15:22

风老师还有几个小问题问你一下，谢谢你的耐心解答，麻烦你帮我看一下，一下几个小问题:问题1，这个16的折旧是400除以50乘以2算的两年的折旧16是吧（这个折旧现在税法允许抵扣，以后卖时要交税是吧，所以形成递延所得税负债是吧）老师问题1这样理解对吗？问题2:不明白所得税费用为什么要加上800乘以25%.这个不是形成的递延资产吗，递延资产不是应该相减吗，这里为什么加？问题3，能帮我在详细解释一下现在发你的图片上的会计分录吗

风老师 解答

2019-09-07 16:02

1、折旧是视同固定资产没有转入投资性房地产，仍延续原折旧政策，每年计提800/50=16，括号里的理解是对的
2、800*25%是递延所得税资产的转回，所以要加上，如果是计提才是减去
3、刚才没有发图片来呀

花寐 追问

2019-09-07 16:12

老师这个800是因为07年负数差异额，转回了，即要去交这个税是吧，如果是06年是转回的400，这个400的15%去交税是吧

风老师 解答

2019-09-07 19:17

1、对的，就是负数差已转回，所以要交税，冲回递延所得税资产
2、借：所得税费用 1133.75=当期所得税879.75+递延所得税254
      其他综合收益  （1300-400）*25%=225（转入投资性房地产时的差异计入其他综合收益，相应的递延所得税也计入其他综合收益）
贷：递延所得税负债 279（投资性房地产公允价值产生）
      应交税费 879.75
      递延所得税资产 200（折旧差异产生）

花寐 追问

2019-09-07 19:30

老师，有点不明白，你说那个递延所得税资产的200是折旧产生的差异，这个差异不是那个转回的800*25%冲减的这个200吗？这个整体分录是相当于一个所得税的结转分录吗？最后汇缴的时候，直接缴费，借:应交税费879.75贷:银行存款879.75

风老师 解答

2019-09-07 21:03

递延所得税资产的200就数转回的800*25%，这个分录是计提所得税分录，交税的分录就是你写的