出口的应退税额冲减了留抵税额如何做分录？

何江何老师

职称：中级会计师,高级会计师,税务师

2019-09-07 10:45

借：应交税费-应交增值税-出口抵减内销产品的应纳税额（免抵税额在此科目体现）4万
贷：应交税费-应交增值税-出口退税 4万
第二种情况，增值税的期末留抵税额，是“应交税费-应交增值税”这个科目统制下的各明细科目借、贷方入账金额汇总计算后的借方余额，一般情况不做单独的账务处理。

有留抵税额就没免抵税额，有免抵税额就不会有留抵税额

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