老师 小规模纳税人 增值税 附加税 印花税需要计提吗？

王秀洁 追问

2019-09-09 14:17

计提的话怎么做分录呢？

小洪老师 解答

2019-09-09 14:19

你好，计提增值税，计提时：借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)，贷：应交税费-未交增值税；下月交纳时：借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款，印花税不计提，借管理费用-印花税，贷银行存款，附加税是借税金及附加，贷应交税费-比如城建税

王秀洁 追问

2019-09-09 14:23

印花税现在不是不是管理费用了吗？不是也是税金及附加吗？

小洪老师 解答

2019-09-09 14:27

印花税属于管理费用，税金及附加是以前的计提的分录，

王秀洁 追问

2019-09-09 14:36

实务中是这么做的  到底哪个正确啊

小洪老师 解答

2019-09-09 14:39

你可以选择任何一个处理，都正确，新准则可以计提也可以不计提直接计入管理费用