建安企业当月开了工程发票但是未收到工程款，月底结转分录怎么填呢

小幸运 追问

2019-09-11 11:27

这个是开票的分录，我是问结转分录怎么写

朴老师 解答

2019-09-11 11:27

你问结转成本的分录吗

小幸运 追问

2019-09-11 11:31

对的

朴老师 解答

2019-09-11 11:33

借：主营业务成本

工程施工——合同毛利

贷：主营业务收入

朴老师 解答

2019-09-11 11:33

1.企业进行合同建造发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临设施折旧费等其他直接费用,借记本科目(合同成本),贷记应付职工薪酬、原材料等科目.发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、产保险费、工程保修费、排污费等间接费用,借记本科目(间接费用),贷记累计折旧、银行存款等科目.期(月)末,将间接费用分配计入有关合同成本,借记本科目(合同成本),贷记本科目(间接费用).

2.确认合同收入、合同费用,借记主营业务成本科目,贷记主营业务收入科目,按其差额,借记或贷记本科目(合同毛利).分录如下:

借:工程施工--合同毛利

主营业务成本

贷:主营业务收入

3.合同完工,应将本科目余额与相关工程施工合同的工程结算科目对冲,借记工程结算科目,贷记本科目.分录如下 :

借:工程结算

贷:工程施工--合同成本

工程施工--合同毛利

小幸运 追问

2019-09-11 11:37

开票后分录里面有个主营收入，结转又有一个主营收入，不是多计了吗

朴老师 解答

2019-09-11 11:42

1、每月根据项目部确认的产值（工程量）或工程部审核的产值（工程量）确认收入，结转成本。

借：主营业务成本

工程施工——合同毛利

贷：主营业务收入

借：本年利润

贷：公司内部往来——上缴款

公司内部往来——综合费

2、年末根据工程部核实的项目年度施工产值（工作量）进行收入和成本的调整（调减用负数）

借：主营业务成本

工程施工——合同毛利

贷：主营业务收入

3、工程完工后，应根据决算文件，扣除以前年度确认的收入和成本，来确认当期收入和成本

借：主营业务成本

工程施工——合同毛利

贷：主营业务收入

4、计算各期应交纳的税金及附加

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金——应交增值税、应交城建税等

其他应交款——应交教育费附加等

小幸运 追问

2019-09-11 11:53

月初开票分录 借 应收帐款  贷 主营业务收入 应交税费，月底成本结转分录 借 主营业务成本 工程施工 贷 主营业务收入，这样子主营业务收入就多计了啊

朴老师 解答

2019-09-11 11:56

看这个吧：工程完工结算时

借：预收账款/应收账款

贷：工程结算收入

结转收入

借：主营业务收入

贷：主营业务成本

管理费用

销售费用

财务费用等等

借或贷：本年利润