出口退税计算原理，和出口退税完成后账务处理，如何使应交税费-应交增值税（出口退税）科目余额平

朴老师

职称：会计师

2019-09-11 14:25

收到出口退税时的账务处理为：

借：应收出口退税款

贷：应交税费-应交增值税（出口退税）

出口退税征税率和退税率差额的账务处理为：

借：主营业务成本

贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）

执着的往事追问

2019-09-11 14:27

那是不是相当于应交税费-应交增值税（出口退税）这个科目一直有余额

朴老师解答

2019-09-11 14:30

对于”应交税费——应交增值税（出口退税）“科目的贷方余额，从借方结转走
月末结转到“应交税费——应交增值税（结转未交增值税）”科目，再结转到“应交税费——未交增值税”科目中去

执着的往事追问

2019-09-11 14:38

但是这部分金额不是免抵的吗，应交税费——未交增值税”贷方不是应交税费吗？

朴老师解答

2019-09-11 14:41

你有余额的话就是这样做的

执着的往事追问

2019-09-11 15:19

但是这样不是增加了应交增值税吗？这部分本来是免抵的啊

朴老师解答

2019-09-11 15:26

你好，那就一直挂着就行

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