老师好！每月需计提附加税吗？附加税有免税的教育费附加和地方教育附加，这两个税未达到10万是免税的，这种情况分录怎么做？谢谢

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2019-09-11 15:38

您好
如果实际需要缴纳增值税的话要计提附加税如果不需要缴纳增值税的话附加税不需要计提

沉睡的琥珀追问

2019-09-11 15:40

要交纳增值税，那附加税怎么计提？未达到月10万免税的两个税要做分灵吗？

bamboo老师解答

2019-09-11 15:41

借：税金及附加——城建税
税金及附加——教育费附加
税金及附加——地方教育费附加
贷：应交税费——城建税
应交税费——教育费附加
应交税费——地方教育费附加
未达到月10万免税的附加税不要计提写分录

沉睡的琥珀追问

2019-09-11 15:47

未达10教育费附加和地方教育附加不需要计提是吗？谢谢老师

bamboo老师解答

2019-09-11 15:49

是的未达10教育费附加和地方教育附加可以不需要计提

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