老师您好： 上个月开了一张增值税发票，总金额是65229.1元，其中税费是3106.15元。然后网上增值税报税的时候税款已缴纳，本来开出发票后应该马上做一笔分录： 借：预收账款 65229.1 贷：主营业务收入 62122.95 应交税费-应交增值税（销项税额）3106.15 但忘记做了。所以本月想补做收入 想问一下本月的分录是不是 借：预收账款 65229.1 贷：主营业务收入 62122.95 应交税费-应交增值税（转出多交增值税）3106.15

Tracy_φ(･_･昕 追问

2019-09-12 14:12

因为这个是上任会计遗漏下来的，现在这张发票也找不到了，我还能做这笔分录吗？
然后如果还是确认销项税额的话，那我报税不是重复报了吗？

三宝老师 解答

2019-09-12 14:14

你上月已经申报，没有做账，那么本月只需要做账，不需要申报

Tracy_φ(･_･昕 追问

2019-09-12 14:19

我看了之前财务的分录，她当月计提税金的时候是直接这样做的
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）3106.15
    贷：应交税费-未交增值税3106.15
之前没有计提借：应交税费-应交增值税（销项税额）   3106.15
                        贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 3106.15
所以很久以前的销项税额余额一直都有
那我本月做计提的时候，如果我确认了这笔收入，也贷了应交税费-应交增值税（销项税额）3106.15
那我本月计提税费的分录要怎么做呢？

三宝老师 解答

2019-09-12 14:21

他做得不是计提销项税金，是结转税金凭证，按新会计准则，税金结转凭证不需要。因此，你只要贷销项税金就可以