【例题•单选题】2017年6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款400万元，进项税额68万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%（经税务机构认可），税法规定该设备按直线法折旧年限为10年。在计算应纳税所得额时，该安全设备折旧费应调整的金额是（ ）万元。 A. 18.40 B. 33.25 C. 36.80 D. 43.01 【答案】A 【解析】会计上计提的折旧＝400×（1－8%）÷5÷12×6＝36.8（万元） 所得税允许扣除的折旧＝400×（1－8%）÷10÷12×6＝18.4（万元） 按照税法扣要调减？

大熊 追问

2019-09-13 21:55

为什么，会计上多扣了，按照折旧时间长的税法扣，不是要调减吗，我没绕过来

董老师 解答

2019-09-13 22:03

您好，因为税法规定的折旧少，相当于你会计利润金额小了，所以需要调增

大熊 追问

2019-09-13 22:06

折旧不是费用吗，折旧费用少，会计利润小？不是多？

董老师 解答

2019-09-13 22:08

折旧是费用啊，你的会计折旧多了，利润小，按照税法来讲，你的利润需要调整增加，相应增加应纳税所得税