老师，如果我现在发现去年一笔账没入，是损益类的，但由于不能在税前扣除了，所以直接做进了未分配利润里，以防明年汇算清缴忘了调账。那会不会造成利润表里的净利润栏里的数跟资产负债表里未分配利润期末数不同呀

解＠＆姐 追问

2019-09-15 16:10

不理解你的意思，本来我们资产负债表里未分配利润的期末数是期初数加上利润表里本年净利润数，但同于我分录做入了未分配利润，这变成了资产负债表里的未分配数期末数就不会等于前面那两个数相加了吧，这我要更改哪个数

陈诗晗老师 解答

2019-09-15 16:18

你账务处理是对的，是按差错更正处理。
只是你申报的时候，你申报表上的数据你要把差异更正汇算上去。

你存在差异更正，不等于是正常的，在财务报告附注里面披露就是了。

解＠＆姐 追问

2019-09-15 16:21

如我企业所得税申报表里和利润表里的净利润数是-360元，但由于查账发现问题的那笔金额是调减了未分配利润17.02元，而期初资产负债表里未分配利润期初数是-97.04元，所以现在资产负债表里的未分配利润的期末数应该是：-97.04-360-7.02=-474.06元吧

陈诗晗老师 解答

2019-09-15 16:28

是的。同学。数据都是对的

解＠＆姐 追问

2019-09-15 16:34

那我资产负债表未分配利润期末数就直接按-474.06元这个数填，就不用按本来的公式原理：未分配利润期末数=期初数+利润表本年净利润这个公式来算了哦，还有一定要在财务报告附注里披露吗，里面我财务报告就只申报两张表，一张资产负债表，一张利润表

陈诗晗老师 解答

2019-09-15 16:42

你这里有了之前年度的更正，你这里按公式 里面会不相等，会有差额。

解＠＆姐 追问

2019-09-15 16:50

好的，那就按正确的金额填，不按公式算的数来填了，还有如果我们是在汇算清缴时发现在一些成本没发票所以不能所得税抵扣，而调整了账，也是造成了公式里面会不相等，那同样要在附注里面披露吗

陈诗晗老师 解答

2019-09-15 17:01

这部分不需要，你披露是你会计财务报表资产负债表和利润表不一需要的。
你税务和会计的差异不需要，口径 不一样，有差额是正常的