请问高新企业因所得税税率降低收到上年的所得税退款该如何记账呢

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-09-16 11:30

你好
借；银行存款，贷；应交税费——企业所得税
借；应交税费——企业所得税，贷；以前年度损益调整
借；以前年度损益调整，贷；利润分配——未分配利润

白水追问

2019-09-16 11:33

请问结转未分配利润是月底走还是年底做呢以前年度损益调整月末可以有余额吗

邹老师解答

2019-09-16 11:34

你好，以前年度损益调整月末不可以有余额
这个分录结转到利润分配——未分配利润是月底做

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