老师您好，外贸企业从生产企业内购了白酒，然后出口。消费税的退税是怎么处理的呢

朴老师

职称：会计师

2019-09-16 15:13

给你个例子吧
腾飞进出口公司2000年5月报关出口啤酒50吨，每吨出口价折合人民币1500元，已收到外方付款并申请出口退税。6月份，公司收到税务机关退还的消费税。7月份，有10吨啤酒因质量问题发生退货。账务处理如下：
  1.5月份申请出口退税时：
  借：应收出口退税  11000
   贷：商品销售成本  11000
  2.6月份收到出口退税款时：
  借：银行存款  11000
   贷：应收出口退税  11000
  3.7月份发生退关时，应补缴税款2200元，则账务处理为：
  借：应收出口退税  2200
   贷：银行存款  2200
  借：商品销售成本  2200
   贷：应收出口退税  2200

鱼翻翻追问

2019-09-16 15:18

我想问的是，从生产企业外购的时候，消费税生产企业是交过的吧，外贸企业出口才能退税吧

朴老师解答

2019-09-16 15:24

是的，生产型企业外购非自产产品出口,执行免税或退税

鱼翻翻追问

2019-09-16 15:31

那这个消费税，从生产企业外购的时候，生产企业是交过消费税的吧，有没有没有交过消费税的可能，要是没交，外贸企业出口就不能退吧

朴老师解答

2019-09-16 15:34

现在一般是生产环节征收消费税的

鱼翻翻追问

2019-09-16 15:48

那就是消费税已经是交过了

朴老师解答

2019-09-16 15:49

是的，一般是这种情况的

鱼翻翻追问

2019-09-16 15:51

好的，谢谢老师

朴老师解答

2019-09-16 15:53

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