4月份购入一批含税商品，现金支付货款了，7月份才收到发票，现在怎样核销当时的记账？分录怎么做？商品已经分批卖出去了，收到发票要重新调整账目嘛？怎样调整卖出去的商品分录？ 当时的记账分录： 购入商品：借：库存商品 10000 贷：库存现金10000 买出的时候是： 借：其他货币资金-支付宝 10800 贷：主营业务收入 10500 应交增值税 315 借：主营业务成本（含税）10000 贷：库存商品 10000

~蕙楠~ 追问

2019-09-16 15:50

小规模网销公司

文文老师 解答

2019-09-16 15:52

二种处理方式 ，一种将发票附在购入商品分录后面
一种将原购入分录冲销，重新做购入分录，附发票

~蕙楠~ 追问

2019-09-16 15:56

当时商品入库是把增值税一起含进去的，现在重新冲销入库是如下嘛？
借：库存商品-10000
 贷：库存现金  -10000
借：库存商品   9708.74
       应交增值税    291.26
贷：库存现金    10000

文文老师 解答

2019-09-16 15:57

小规模，进项增值税是不能抵扣的，一起计入库存商品价值即10000元

~蕙楠~ 追问

2019-09-16 15:57

然后我这边是阿里平台网销的，而且还是小规模，商品销售都没有开票，我的成本增值税也含在成本里面，我的成本这块还需要重新调整嘛？

文文老师 解答

2019-09-16 15:59

没有开票也是可以确认收入，报税的。成本这块不需要重新调整了

~蕙楠~ 追问

2019-09-16 16:00

那我入库那块是像我这样调整吗？

文文老师 解答

2019-09-16 16:02

借：库存商品-10000
贷：库存现金 -10000
借：库存商品 10000
贷：库存现金 10000
不需要考虑进项税

~蕙楠~ 追问

2019-09-16 16:03

哦哦，就是核销之前的，然后又重做一次一样的分录，然后附上发票是么？

文文老师 解答

2019-09-16 16:05

是的，你的理解是对的。

~蕙楠~ 追问

2019-09-16 16:08

好的，谢谢老师

文文老师 解答

2019-09-16 16:09

不用谢，有帮到你就好。请五星好评!