公司注销，多交的增值税账务怎么处理

自然的向日葵 追问

2019-09-17 14:55

不申请退税，多交的增值税应该怎么做账呢，我描述一下业务吧，缴纳税款时就100万的收入，抵扣进项10万，实缴税款为100*13%-10=3万，但后期冲销了80万收入，因此多交了80万收入的增值税，目前账面“应交增值税-销项“科目余额（100-80）*13%=2.6万，“应交税费-进项”科目尚存在尚未认证抵扣的进项1万元，已认证抵扣进项10万元，“应交税费-转出未交增值税”科目借方余额3万元，应交税费这个一级科目借方总余额（2.6-1-10-3）=11.4万元，即损失的税款为11.4万元，是否可以就这部分税款直接做   借：营业外支出   贷：应交税费-未交增值税

meizi老师 解答

2019-09-17 15:00

你们这么多金额为什么不去退税呀 是怕查账吗  你们不是要提供报表的 正常的可以申请退的

自然的向日葵 追问

2019-09-17 15:03

我只是用这个金额举例，也并不一定是公司实务，我希望得到关于会计处理的回答。

meizi老师 解答

2019-09-17 15:07

你好 你多缴纳的税费要么去申请退税 按你实际情况 退税冲你缴纳的分录 不申请退 你小额的营业外支出 到时还得调整处理

自然的向日葵 追问

2019-09-17 15:14

营业外支出就是一项损失了，直接影响利润表，您指的调整是什么？我在会计学堂看到关于多交增值税的会计分录处理，但是仍然有疑问，因此我列举出了详细的业务、科目明细，我希望知道我直接列支营业外支出的处理是否正确，以及不正确又该如何编写分录。

meizi老师 解答

2019-09-17 15:18

你好 你们清算的时候也得调整 有利润缴纳企业所得税的。你正常这个要退的话 是要挂一笔其他应收款里面的  你不想退就算是一种损失  你走营业外支出   但是税局那边不认可未核准的损失 不可以税前扣除的 所以会调整处理

自然的向日葵 追问

2019-09-17 15:29

我知道您说的这点，我现在需要得到的回答，是关于如何编制多交增值税的分录，因为增值税的科目比较复杂，涉及很多明细科目，老师您知不知道如何写分录

meizi老师 解答

2019-09-17 15:43

你做缴纳的增值税是在转出未交增值税里面放着的  正常的企业是会留着以后留抵抵减增值税的 。我不清楚你是要什么分录