费用报销单怎样规范填写？

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2019-09-18 10:45

费用报销单是费用支出的规范凭证，正确的填写，关系到财务核算的规范及税务费用扣除合法、合规，正确、规范的费用报销单的填写，需要注意以下几方面。

1.费用报销单或差费报销单上签字不齐全，如部门负责人没有签字或财务负责人没有签字。

要求：费用报销单上报销人、财务负责人、部门负责人均要签字，分公司当地没有财务的，兼职财务人员在财务负责人处签字，部门负责人为分公司经理。

2.报销单填写不规范的问题

1）小写金额与人民币符号之间有空格

要求：小写金额与人民币符号不得有空格，不得连笔，正确写法￥100.00；错误写法：￥ 100；

2）大写金额无数字部分没有用零或ⓧ补齐

要求：大写金额无数字部分用零或ⓧ补齐；

3）报销单上字迹有涂改和勾抹

要求：报销单不得涂改，如有错误，需要重新填写；

4）大写金额书写有误

要求：金额填写规范，无书写错误；

大写数字示例：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万

5）大写金额与小写金额不一致

要求：小写金额与大写金额保持一致；

6）项目填写不完整，报销部门、报销日期、附件张数有漏填写的；

要求：项目要填写完整，报销部门、报销时间、报销项目、附件张数要填写完整。

3.报销原始单据的问题

1）取得发票上没有加盖销售方发票章。

要求：发票上要盖有销售方发票专用章，并且与销售方名称一致，否则不得报销；

2）取得收据上没有加盖销售方财务章。

要求：收据上要求盖有销售方财务章，没有财务章不得报销；

3）出差日期和行程不同，报销的手撕非机打车票连号或同一号段报销。

要求：出差日期和行程不同，报销的手撕非机打车票不得连号或同一号段报销。

4）报销的手撕非机打车票上没有国税监制章；或虽有国税监制章，但是没有防伪识别码或水印。

要求：手撕非机打车票要印有国税监制章，并且有防伪识别码或水印。

4.报销单粘贴的问题

1）票据粘贴杂乱无章

要求：票据先分类，再按时间排序，依次粘贴到粘贴单上；小张的票据需要均匀的粘贴，不能厚薄不均，确保单据平整；

2）票据使用订书机装订、固体胶粘贴

要求：要用胶水粘贴附件；

3）火车票上日期、票价重要信息，被胶水粘住，无法查看

要求：票据上的金额、日期等重要信息不得被胶水粘贴住，要保证票据信息可见可查；

飞流三千尺追问

2019-09-18 10:46

报销项目栏应填哪些科目呢？

张艳老师解答

2019-09-18 10:47

不是销售部门的话，就计入管理费用--差旅费科目。如果是销售部门的话，计入销售费用--差旅费科目。

飞流三千尺追问

2019-09-18 10:51

比如公司购几千元的酒，在报销项目内可填“招待费”吗？

飞流三千尺追问

2019-09-18 10:51

做库存酒

张艳老师解答

2019-09-18 10:55

您公司购入的酒是做库存酒【这个要具体说一下】还是要用于招待啊？

飞流三千尺追问

2019-09-18 10:57

主要是送客户，有些公司聚餐喝了

飞流三千尺追问

2019-09-18 10:57

但是是一次性购酒回来报销

张艳老师解答

2019-09-18 11:02

可以这样处理的
购入时，先计入
借：库存商品
       应交税费--应交增值税（进项税额）
     贷：银行存款等
等领用时，再视同销售
举例
借：管理费用--招待费
        贷：库存商品
              应交税费-应交增值税（进项税额转出）

飞流三千尺追问

2019-09-18 11:09

飞流三千尺追问

2019-09-18 11:10

老师：是用第一种方写法？还是等第二种写法呢？

张艳老师解答

2019-09-18 11:11

这样写也可以的，就是分录会太麻烦了。
借：库存商品
管理费用--招待费
应交税费--应交增值税（进项税额）
贷：银行存款等

借：管理费用--招待费
贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）

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