老师，您好，请问下企业试运行期间收入1200万冲减了在建工程，在建工程在今年3月份转固定资产，其中转的固定资产机器设备的年限是20年，房屋建筑物的年限是25年，这个企业今年又适用于三免三减半，请问下这种本年的递延所得税资产怎么计算呢？谢谢

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2019-09-19 10:32

账面的资产是-1200
计税是1200
也就是资产账面小于计税，属于递延所得税资产
首先你计算出资产扣除折扣后的账面金额，然后计算计税扣除折旧后的账面金额。
差额×后期税率

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