老师好，不懂负债的账面价值大于计税基础，形成可抵扣差异，怎么理解，谢谢

耿老师

职称：中级会计师

2019-09-19 10:29

账面上确认了100的预计负债，并且进费用了。
税法上不认，不能确认，所以该负债的计税基础是0，实际上没有负债。
因为100>0，所以叫做负债的账面价值大于其计税基础。
什么叫可抵扣暂时性差异：所谓可抵扣，就是按税法规定，现在不让你扣，将来可以给你扣。
会计上100进当期费用了，税法上计算当年应纳税所得额时不让你在当期作为费用扣除，而是让你在以后年度扣除，所以产生了可抵扣暂时性差异。

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