股息红利中按个税法是要分配利润了才缴税，但我还没分配利润就缴纳了个人所得税，有什么不好吗，该怎么办呢？

芝 追问

2019-09-20 08:08

但我已缴纳了，账要咋样处理啊，

江老师 解答

2019-09-20 08:11

借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款（或库存现金）

芝 追问

2019-09-20 08:15

我是这样做，计提，借：所得费用，贷：应交税费-个人所得税，次月缴纳，借应交税费-个人所得税，贷：银行存款，这个我明白是说没分配，就缴纳了，我是不是可以分红出来啊

江老师 解答

2019-09-20 08:22

一、这个分红的个人所得税，是不能计入所得税费用的。对于分红的个税，是代扣代缴
二、具体的分录是：
1、股东会决议分红时
借：利润分配——分配现金股利   100
贷：应付股利   100
2、具体分红时
借：应付股利  100
贷：应交税费——应交个人所得税  20
贷：银行存款80

芝 追问

2019-09-20 09:33

老师啊，现在是没有分配红利，我这个已经缴纳的个税要怎样处理啊，我收入是90万，就缴了14400元啊

江老师 解答

2019-09-20 09:53

你们是个体工商户，开具发票按开具发票交的个税吗?

芝 追问

2019-09-20 09:55

一般纳税人，刚开始不懂，本来待分配再缴纳，所以以收入额的百分八缴纳所得税和个人所得税

芝 追问

2019-09-20 09:58

芝 追问

2019-09-20 09:59

老师，帮我看一下这样算对不对

江老师 解答

2019-09-20 09:59

那如果是分红的分录，交的个税，就是我写的分录。如果是说外地施工企业，在外地施工地需要预交个税，这个预交的个税，计入税金及附加，计提个税处理。

芝 追问

2019-09-20 10:03

芝 追问

2019-09-20 10:03

老师看一下我这样哪个对

江老师 解答

2019-09-20 10:06

企业所得税的数据算的有问题，因为按2019年小微企业的所得税政策，年利润小于100万元，是按5%交企业所得税，如果是年利润在100万元至300万元之间的部分，是按10%交企业所得税，如果是高于300万元的利润时，是按25%交企业所得税
如果是施工企业，会按收入核定个税的比例，如千分之8，也不会说20%这高的个税税率（不是按销售收入的20%交个税）

芝 追问

2019-09-20 10:08

那边个个税的分录怎么做

芝 追问

2019-09-20 10:08

我们不是小微企业

江老师 解答

2019-09-20 10:09

一、计提个税时
借：税金及附加
贷：应交税费——应交个人所得税
二、交个税时
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款（或库存现金）

芝 追问

2019-09-20 10:10

个人所得税可以在税金及附加科目核算吗税金及附加好像不包括个税哦

江老师 解答

2019-09-20 10:22

这个如果是交工资的个税，以及分红的个税，这个是代扣代缴，如果是交个体户的生产经营个税，个人独资企业的个税，以及交施工企业的外地施工交的个税，需要公司承担的，计入税金及附加处理。

芝 追问

2019-09-20 11:01

芝 追问

2019-09-20 11:03

老师你帮我看一下，这个我没有分配利润的，其实我们是亏损的，本来企业所得税也可以不用缴，但税务不同意，只是股息红利个税就不该缴，

江老师 解答

2019-09-20 16:45

这个就是相当于分红的，就是按照股利红利交20%的个人所得税。
如果是说亏损的，交了税，但没有代扣，直接计入税金及附加，计提这个税金的金额入账了。