请问徐阿富老师上班吗？帮我解答一下问题，谢谢

糊涂 追问

2019-09-20 16:31

徐老师，您好！
学生想向你讨教点案例纳税节税方面的，除了增值税，企业所得税按税负控制这一点，学生还可以讲一讲，还有比如工资或者其他方面的，还有什么例子吗？因为面试的时候人家问到，学生想不到啥回答

徐阿富老师 解答

2019-09-20 16:34

先给你这个资料，看看：这个是真实的：网络科技有限公司成立于2017年5月，有员工18名，是一家研究开发销售游戏软件的小规模纳税人有限责任公司，增值税征收率3%，企业所得税率25%。设有行政部（含财务部)、技术开发部、运营部、销售部等4个部门，技术开发部以开发新产品为主要职责，运营部以开发好的游戏软件运营维护为职责，销售部以销售游戏软件为职责。由于公司刚成立，一些管理制度还不健全规范。到2017年12月25日，已知下列资料数据：
1、已实现不含税开票收入238.28万元；当年所有成本费用入账后年末账面税前利润额为80万元；
2、尚有100万元的软件开发服务费发票没有开给一家B公司（款未收），由于B公司账面利润可观，希望A在12月底前开给这100万元的发票，以达到可以在当年税前列支。（但是如果100万元在12月底开发票，则A公司将在2018年1月份要转为一般纳税人，按6%的税率征收增值税，而A公司对马上要转为一般纳税人毫无心里准备。）
3、根据考核方案，年终应该兑现职工年终奖15万元；
4、老板个人垫付公司2017年初筹建期间费用开支18万元， 其中5万元可以在2018年2月份开入发票。其余都不能开票；
    根据以上实际数据， 请结合当时有关的税收政策，如何采用一定的补救措施（假设在不改变申报的财务报表数据的前提下可以恢复修改之前的账务）和税收策划，为A网络公司和B公司选出最优方案，使之能在2017年度不增加增值税负担，同时又能少交所得税。

徐阿富老师 解答

2019-09-20 16:36

税收策划案例还原：
     实际上，A公司老板是2018年1月12日找我的，并非12月25日。为了便于大家理解，我做过部分修改，也对问题作了一些针对性的描述。当时财务12月份的帐已经完成，账面利润77万元，在等着结账。老板觉得77万元按25%计征，将近要交20万元的所得税，太多了，但又不知道该怎么办。同时，B公司实际上是这个老板的非控制的控制公司（名义上不是股东，实际为控制人），账面也有200万的利润，而A公司欠B公司的100多万元的发票开不不了，进不了B公司的成本。A、B两家公司的财务都没办法解决这个问题，老板也找了另一家企业的财务也无法解决。12日我到A公司，经过询问了解后，做出如下处理方案：
1、100万元金额的发票，B公司可实行预提（实际上A公司12月份也没有开），B公司的问题就解决了；
2、发15万元的奖金也是我策划的，这样12月预提了15万元奖金（后来在春节发放的）；
3、策划了实际开支的5万元的费用实行预提；
到这一步，利润额减为57万元，在人员、资产符合条件的情况下，应纳税所得额（不恰当地说是利润）50万以下符合小微企业条件，享受实际税率为10%的所得税率（非小微企业为25%），这57万是要按高税率征收的，而离50万以下又是那么接近，那么接下来有没有办法把这个数据又降下来呢？

4、 A公司有技术开发部，又说公司制度不健全，其实这都是我的伏笔，其目的是要申报中小型科技型企业。为该企业策划了4个研发项目，从立项到资料准备全包，成功获得中小型科技企业，列支研发费用支出31.5万元，加计75%扣除所得额23.6万元，年所得额减到了35.4万元（企业有所得额调增2万元），符合小薇企业10%征税标准，全年实际应缴纳所得税3.54万元。
5、这样，策划前应缴纳所得税19.77万元，策划后实际缴纳3.54，节税16.2万元。已成功如期申报。

糊涂 追问

2019-09-20 16:52

有点没明白，在筹划的时候，共计预提了20万费用，利润总额还有57万，然后研发费用支出31.5万元加计扣除75%是31.5*75%=23.6万元，那么是在利润总额的基础上可以调减=57-23.6=33.4万元，我是这样理解 的，但是老师你上面那句话 -----年所得额减到了35.4万元（企业有所得额调增2万元）这句话，是算错了吗

徐阿富老师 解答

2019-09-20 16:58

这个有调增是企业营业外支出的或者是白条子，，33.4+2=35.4