买的固定资产，可以在企业所得税前一次性扣除。这个扣除的时间是在季度报表中体现，汇算清缴中，不体现，还是等到次年汇算清缴时再填报固定资产加速折旧表时再填报出来

CK 追问

2019-09-21 21:33

比如单位利润总额600，6月购买的固定资产原值500，到12月底累计计提折旧50，那2019年一月份，季度申报10月11月12月的时候（符合小型微利企业条件）
A类报表中，应缴纳的所得税（600-500-50）×25%=37.5
符合小型微利企业“减免所得税优惠明细表附表三”中
第一条符合条件的小型微利企业减免企业所得税27.5
实际利润600-500-50=150,
150其中100×25%×20%=5,
               50×50%×20%=5）
合计5+5=10  
问题：2019年一月预缴2018年四季度所得税的分录是什么？

何江何老师 解答

2019-09-21 21:36

你好做两张分录
计提
借：所得税费用
贷：应交税费~应交所得税
缴纳
借：应交税费~应交所得税
贷：银行存款

CK 追问

2019-09-21 21:37

分录怎么写
金额是37.5，还是10（37.5-27.5）

何江何老师 解答

2019-09-21 21:40

10同学您好，同学是这个金额

CK 追问

2019-09-21 21:58

优惠的27.5不用做分录吗？

CK 追问

2019-09-21 22:10

借所得税费用150
（600×25%）
贷应交税费-应交所得税37.5    （600-500-50）×25%
    递延所得税负112.5
（500-50）×25% 

小微企业优惠27.5时

何江何老师 解答

2019-09-21 22:11

这个优惠就不必特意再记账了同学，就是所得税压根不确认这部分了。

CK 追问

2019-09-21 22:58

那不做这个优惠27.5
上面那个我做这个分录也不平

借所得税费用150

   贷应交税费-应交所得税37.5
      
       递延所得税负债112.5

把中间的
应交税费―应交所得税37.5 改成10

还有所得税费用 是150吧
利润总额600万，600的25%

何江何老师 解答

2019-09-22 08:49

是这样的同学没错的，

CK 追问

2019-09-22 10:57

我说这个分录也不平啊，如果把37.5改成10的话，那怎么做这个分录

何江何老师 解答

2019-09-22 14:47

同学，如果是应交税费改成10   则所得税费用也是10就好了。