我想请教一下，关于工程施工和工程结算科目的运用，不知道老师能否帮忙指点一下 如果业务收入用工程结算科目是不是就不需要用主营业务收入科目啊？

对、 追问

2019-09-22 20:09

那么说，是不是这两个科目都得用啊？

对、 追问

2019-09-22 20:10

既:工程结算科目和主营业务收入科目

对、 追问

2019-09-22 20:13

老师

对、 追问

2019-09-22 20:21

老师在不在

对、 追问

2019-09-22 20:40

我原来想这样做分录1:借工程施工-合同成本-材料费贷:银行存款，2:给业主开发票，因为已经完工了:借应收账款-客户，贷工程结算-工程收入，贷应交税费-应交增值税销项税额，3做工程结转:借工程结算-工程结算成本，贷工程施工-合同成本-材料费4:收到工程款借银行存款，贷应收账款-客户，老师你看看这样可以吗？

董老师 解答

2019-09-22 21:01

是的，两个都需要用的。您这边跨期吗，需要根据完工进度确认主营业务收入、成本

对、 追问

2019-09-22 21:16

是当月的，我发给您的分录可以吗？

董老师 解答

2019-09-22 21:18

1:借工程施工-合同成本-材料费贷:银行存款   
借 应收账款  贷工程结算
年末根据完工进度 借主营业务成本  工程施工-合同毛利  贷 主营业务收入
2:
借 工程结算   贷 工程施工-合同毛利  工程施工-合同成本

董老师 解答

2019-09-22 21:21

当月也必须使用主营业务收入、成本。因为工程结算本身不是损益类科目，为建造承包商专用的会计科目，为了方便企业及时把握结算进度

对、 追问

2019-09-23 09:05

工程结算科目要不要设置下级科目？如果设置按业主设置还是按其他设置啊？

董老师 解答

2019-09-23 09:08

您好，工程结算科目一般是不设下级科目的。

对、 追问

2019-09-23 09:14

老师，结转主营业务成本时:借:
主营业务成本-工程施工-合同毛利
贷:主营业务收入的合同毛利，是不是就是当初购入的材料费款啊？

董老师 解答

2019-09-23 09:21

合同毛利是主营业务收入超出主营业务成本的金额，上面是两个科目，中间不带-

对、 追问

2019-09-23 09:27

老师，我把整套做账分录发给您


1.购入材料直接投入工程时
借:工程施工-合同成本-材料费
贷:银行存款
2.工程在当月完工验收通过，然后给业主开具发票。
借:应收账款-业主，
贷:主营业务收入
贷:销项税(简略)这里的主营业务收入用不用设明细科目啊？
3.结转主营业务成本
借:主营业务成本-合同成本
借主营业务成本-合同毛利
贷:主营业务收入

对、 追问

2019-09-23 09:32

这里的开具发票的时候，贷主营业务收入科目还是贷工程结算科目啊，提销项税在工程结算科目能不能同时计提啊？

对、 追问

2019-09-23 09:34

就是可以做这样的分录吗？既
借:应收账款-业主
贷:工程结算
贷:销项税(简略)

董老师 解答

2019-09-23 09:48

开具发票工程结算。主营业务收入和成本就是为了确定当期应该确认的收入成本

对、 追问

2019-09-23 09:54

老师，我现在用数据做分录发给您，您看看对不对，首先这个工程不跨月在本月就完工，然后给对方开具发票入账，次月对方给我们打工程款
1.工程用材料费，直接计入工程。
借:工程施工-合同成本-材料费10000元
贷:银行存款10000元
这样可以吧老师？

对、 追问

2019-09-23 09:58

2.工程完工，需要给对方开具发票，工程款一共是15000元
借:应收账款-业主15000元
贷:工程结算14400元
贷:销项税(简略)600元，

董老师 解答

2019-09-23 10:00

您好，是正确的。然后再结转收入、成本就可以了。
借  主营业务成本  10000  工程施工-合同毛利 4400 贷 主营业务收入   14400   
借  工程结算  14400   贷  工程施工-合同毛利4400   工程施工-合同成本 10000

对、 追问

2019-09-23 10:16

主营业务收入的14400在结转期间损益的时候就自动入本年利润账户对吧老师？

董老师 解答

2019-09-23 10:17

是的，年末结转本年利润

对、 追问

2019-09-23 10:21

老师，工程结算科目和主营业务成本科目可以不设二级科目吧？或者主营业务成本科目设二级工程款

董老师 解答

2019-09-23 10:30

可以设置二级科目，根据企业实际需要。

对、 追问

2019-09-23 10:36

老师，对应的我只设工程款不行吗？就是
主营业务成本-工程款
工程结算-工程款
如果按对应的工程名称设置，怕以后有很多新发生的工程业务有点麻烦，如果统一可以用工程款科目的话，我想不设置个个工程的名字行吗？

对、 追问

2019-09-23 10:54

老师:那我就这样设置下级科目
主营业务成本-
1.材料费
2.人工费
3.其他费用
这样可以吧老师？

董老师 解答

2019-09-23 11:01

您好，这样是可以的。

对、 追问

2019-09-23 11:02

老师，在请教您一下啊！就是合同毛利用工程总额减去材料费，还需要做分录吗？

董老师 解答

2019-09-23 11:03

需要，按我刚才的分录写