请问老师第一小问会计利润总额15+13.81+20.66=49.47其中15万是受赠设备金额，13.81是受赠设备减掉折旧过后的金额，同时调整不是调增重复了吗？还有一个问题调整应纳税是包含增值税的吗？

冉老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

2019-09-23 08:16

您好，很高兴为您解答，首先13.81是正常的纳税，但是会计上将15调减了也即减少了利润总额，所以应纳税所得额将其调出，也就是说加上15；另外一般应纳税所得额是不含税收入，这个为啥加上呢，因为没有取得增值税专用发票，增值税记入设备成本了，也就是记入了营业外支收入，分录为借固定资产，贷营业外收入。
希望能给您提供帮助，祝您学习愉快，工作顺利。

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