小规模纳税人转成一般纳税人之前收到的专票可以抵扣吗？

樱子 追问

2019-09-23 15:08

还没有开过发票，

樱子 追问

2019-09-23 15:09

老师，是开过发票，预交过增值税就不能抵扣了吗？
是不是其他情况就可以抵扣了

maize老师 解答

2019-09-23 15:11

，是开过发票，预交过增值税就不能抵扣了吗？ 是的，没有啊，只有没有收入，小规模期间取得专票才可以抵扣，

樱子 追问

2019-09-23 15:15

这个没有收入是指没有对外开过发票吗？我们是房建施工单位，有部分款项是甲方直接拨付给供应商的，这样算拨款收入吗？

maize老师 解答

2019-09-23 15:17

国家税务总局公告2015年第59号:认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣政策
现将纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题公告如下：
一、纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

樱子 追问

2019-09-23 15:18

老师，这段文字我看过了，但是解读起来不知道我们的在不在这个范围呢

maize老师 解答

2019-09-23 15:23

就是你去看下你增值税，应纳税额有没有这个，

樱子 追问

2019-09-23 15:28

应纳税额是没有这块的，款项是甲方直接拨付的，但我们约定的是工程发票具体到什么节点上开，平时我们都是预收账款，也不是按建造合同准则确认的收入

maize老师 解答

2019-09-23 15:33

.................你的意思是你有预收款吧，营改增36号文件中在关建筑企业增值税纳税义务的规定：
“（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。
取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
（二）纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。” 那你就退回叫对方重新开你开发票吧，我建议是退回吧

樱子 追问

2019-09-23 15:44

谢谢，谢谢老师

maize老师 解答

2019-09-23 15:44

那你就退回叫对方重新开你开发票吧，我建议是退回吧