老师请问:酒店行业管理费用的招待费做年报所得税汇算清缴时按发生额的60%扣除了，没有按营业收入的5‰扣除(按收入扣除的多一些)，年报纳税调增了，多交了发生额的40%的税，怎么处理?

最美的阳光 追问

2019-09-24 10:51

调增后补交了管理费用发生额的40%

最美的阳光 追问

2019-09-24 10:54

做汇算清缴时调增后补交了管理费用发生额的40%

maize老师 解答

2019-09-24 10:57

计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税
同时调整未分配利润
  借：利润分配－未分配利润
  贷：以前年度损益调整。
  补交税款时
  借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款
小准则：借：所得税费用贷：应交税费－应交企业所得税  
补交税款时
  借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款