7、境内某居民企业2017年度应纳税所得额为1000万元，适用20%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（　）万元。 A 200 B 202.5 C 197.5 D 172.5 有疑惑？去提问 考考朋友 参考答案 B 我的答案 A 解析纠错 A国的扣除限额＝50×25%＝12.5（万元） 在A国实际缴纳的所得税＝50×20%＝10（万元），小于抵扣限额，需要补税。 企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税＝1000×20%＋（12.5－10）＝202.5（万元） 题目给的税率是20%，扣除限额是25%。 是不是因为无论企业是否按优惠税率，扣除限额的税率仍然按25%计算吗？

皮皮

于2019-09-25 19:19 发布   4977次浏览

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