老师，往来账一直挂着会有什么风险？

金子老师

职称：中级会计师,注册税务师

2019-09-26 05:51

对于长期挂账的往来款项，应该定期对账，定期清理。
1、其他应收款长时间挂账，分别不同的款项内容，存在以下风险：
（1）对其他单位或个人的借款，涉及缴纳增值税。
（2）对自然人股东个人借款超期未归还，视同对股东个人的股息红利分配交纳20%个税。
（3）对员工个人借款超期未归还且用于购买房屋或其他，视同工资薪金发放交纳个税。
2、预付账款，需根据形成的原因，做出不同的处理。
（1）如果是确实无法收回的款项，可以做为资产损失。并在企业所得税汇算清缴时进行专项申报。（2）如果是实际货物或相关的成本已经发生，只是没有取得发票，未作账务处理，建议做相关账务处理。
注意：因未取得合法有效凭据，相关成本费用不得税前列支。
3、应付款项（应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利），如果确认无法支付，应该计入应纳税所得额，缴纳企业所得税。
同时需要注意：应付利息、应付股利的对方如果是自然人，还可能会涉及扣缴个人所得税。

美一天追问

2019-09-26 08:13

不太懂

金子老师解答

2019-09-26 08:22

没事，学员，一个一个解释。首先您司挂的什么往来科目最多？应付账款还是其他应付账款等

美一天追问

2019-09-26 08:30

应付账款，而且这个肯定是坏账，付不了款

美一天追问

2019-09-26 09:08

老师怎么不回答问题了呢？

金子老师解答

2019-09-26 10:22

学员，不好意思，有事情耽搁了。您司的应付账款无法支付了，就相当于您司获利了，应转入营业外收入中，交纳企业所得税。

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