老师，一般计税项目跟简易计税是不是要分开来做账，之前公司都是借：银存 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额 然后缴纳的时候借：应交税费-应交增值税-已交税金 贷：银行存款 ，我现在要把项目分开来改正是不是借：应交税费-销项税额 贷：应交税费-应交增值税-简易计税，那已交税金这个科目需要处理吗

North harbor ???? 追问

2019-09-26 10:12

North harbor ???? 追问

2019-09-26 10:12

那我这个调整正确吗

月月老师 解答

2019-09-26 10:13

你好，可以的，将计入销项税额里面的简易计税增值税结转到简易计税的分录是正确的。

North harbor ???? 追问

2019-09-26 10:13

老师，调整了之后应交税费科目余额跟申报表上面的留抵税额不一致，还需要调整其他科目吗

月月老师 解答

2019-09-26 10:14

你好，留底税额是进项，和销项税额没有关系。

North harbor ???? 追问

2019-09-26 10:16

老师，那应交税费-简易计税这个科目就一直有贷方余额是正确的吗，之前有通过银行存款缴纳，但是被记到已交税金这个科目了

月月老师 解答

2019-09-26 10:17

你好，可以的，年末全部结转到转出未交增值税，
借：销项税额
简易计税
贷：进项税额
已交税金 
转出未交增值税

North harbor ???? 追问

2019-09-26 10:22

老师，如果这个销项小于进项的话，转出未交增值税可不可以理解为就是期末留抵税额

月月老师 解答

2019-09-26 10:24

你好，可以这样理解的，然后转出未交增值税再转入应交税金—未交增值税，未交增值税在借方。