像这张差额征税的发票，账面上的会计分录处理为  营业收入--借:应收账款 97069  贷:主营业务收入 92446.67  应交增值税 4622.33  确认成本--借:主营业务成本 88351.43  应交增值税 4417.57  贷:应付工资 92769  那么像这个账面上的分录做完了之后，主营业收入金额为92446.67元对吧，但是我们申报企业所得税的时候都是必须根据发票上的不含税销售金额96864.24元申报才对的吧，可是像这样子不就会相冲突了吗，账面上的金额与申报的金额就不相符了，如果这样是可以的话，有相关的税务文件允许这样的话，能告知下具体是哪个文件吗吗，谢谢

沉默的茉莉 追问

2019-09-26 23:37

这个会计分录是正确的吧，可是像我们平常申报企业所得税，按税局的要求。一般都是企业所得的销售收入与增值申报收入的金额保持一致才对

沉默的茉莉 追问

2019-09-26 23:39

可是如果我们按照这个正确的会计分录入账后，那利润表上的不含税销售收入就会与差额申报的增值税收入有所差异，这个不会对企业所得申报有所影响吗

沉默的茉莉 追问

2019-09-26 23:41

而且他这个是属于小规模纳税人的劳务派遣差额代征

郭老师 解答

2019-09-26 23:41

分录对的
有不一致的情况你这种没有问题的
没有影响的

沉默的茉莉 追问

2019-09-26 23:44

很感谢你的耐心解答

郭老师 解答

2019-09-26 23:51

不用客气的，应该的，