老师，我公司自建厂房，在建工程科目二级科目设建筑工程和待摊支出，待摊支出下设差旅费、设计费、业务招待费、零星用品、其他等，厂房验收转固定资产时，待摊支出中哪些不能转固定资产？谢谢老师

娟子 追问

2019-09-26 23:19

都是在建期间产生的，只是分了下类，就是不知道哪些可以转固定资产。谢谢老师

郭老师 解答

2019-09-26 23:21

自建房屋，就像你的出差是为了建房子的吗

娟子 追问

2019-09-26 23:34

有些是，有些不是

娟子 追问

2019-09-26 23:35

招待费里一部分是

郭老师 解答

2019-09-26 23:40

属于自建房屋的那就录入原值
建议不是直接的这些费用不要做进去了
就像差旅费，你采购货物的差旅费根本不做到库存商品里面。单独记管理费用，

娟子 追问

2019-09-26 23:43

那这部分差旅费业务招待费零星用品转长期待摊可以吗？分几年摊销进管理费用？谢谢老师

郭老师 解答

2019-09-26 23:44

可以的
最低三年的

娟子 追问

2019-09-26 23:47

借长期待摊，贷在建工程一待摊支出一差旅费等。年底摊销时借管理费用一差旅费等，贷长期待摊。是这样吗？谢谢老师

郭老师 解答

2019-09-26 23:52

第一个分录没看懂什么意思
你这个是支付的费用贷银存
摊销的二级科目不对，开办费

娟子 追问

2019-09-26 23:59

当时建厂房时，会计把这些费用做到在建工程里，二级科目设的待摊支出，所以现在厂房验收转固定资产时，这部分待摊支出是不是要转成长期待摊费用，然后分年摊销进管理费用？谢谢老师

郭老师 解答

2019-09-27 00:02

第一步可以
第二个借管理费用-开办费
你这个是筹建期的费用摊销到这个科目

娟子 追问

2019-09-27 00:12

在厂房验收前已经正式生产了，还摊销到开办费吗？如果分三年摊销的话，那第二年还进管理费用一开办费吗？谢谢老师

郭老师 解答

2019-09-27 00:33

你开办费做了长期待摊费用可以

娟子 追问

2019-09-27 00:43

可以分几年摊销？摊销时借管理费用，贷长期待摊费用？那管理费用的二级科目设什么？谢谢老师

郭老师 解答

2019-09-27 00:49

你这个是你是筹建期的吧
分最低三年

娟子 追问

2019-09-27 00:51

摊销时借管理费用，贷长期待摊费用？那管理费用的二级科目设什么？谢谢老师

郭老师 解答

2019-09-27 00:54

你好，管理费用-开办费
上面问你啦长期待摊费用是不是筹建期的费用

娟子 追问

2019-09-27 08:01

摊销的是筹建期的费用。已经正式投入生产了还用开办费吗？谢谢老师

郭老师 解答

2019-09-27 08:15

企业在新税法实施以前年度的未摊销完的开办费，按照《企业所得税法实施条例》第七十条规定，分期摊销，但一经选定，不得改变，既可以计入“管理费用-开办费”科目，在开始生产经营之日的当年一次性计入当期损益，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理? 
新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用。二者选其一根据《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[2009]98号）规定。
因此： 
九，也可以计入“长期待摊费用”科目：企业所得税法第十三条第（四）项所称其他应当作为长期待摊费用的支出

郭老师 解答

2019-09-27 08:16

筹建期记了长期待摊费用，你分摊想分摊到那个明细？