老师您好，我公司第一季度利润总额400065.72元，缴纳所得税20046.39元。净利润380019.33元。第二季度是不是如果年度累计总额超过400065.72的那部分金额才需要交所得税呢？比如二季度年累计利润总额是46万，那么只需要用差额59934.28*5%计算就行了？如果第二季度60万了该怎么算呢？麻烦老师解答一下，谢谢

????????迎???????? 追问

2019-09-27 13:11

因为小微企业适用100万内按5%税率，100-300万按10%税率，第一季度交了20046.39元，第二季度假设46万，需要征（45万*5%）-20046.39=2453.61。第三季度假设60万，（60*5%）-20046.39-2453.61。以如果我第四季度是120万利润。税率变10%了呢。

邹老师 解答

2019-09-27 13:12

你好，那第四季度需要缴纳的企业所得税=100万*5%+20万*10%—之前3个季度累计预交的所得税