老师，公司先预缴股息红利个人所得税，而且这个税是由公司负责，不从个人那边扣回来的，因为个人也没有分配到利润，请问会计分录要怎么做？

芝 追问

2019-09-28 10:31

那所得税费用是结转到本年利润那吗

芝 追问

2019-09-28 10:32

那是不是损益表那的所得税我要填上企业所得税和个人所得税吗？

蒋飞老师 解答

2019-09-28 10:35

你好！

是的。

芝 追问

2019-09-28 10:36

老师啊不是说个税不能在税前扣吗？

蒋飞老师 解答

2019-09-28 10:38

是的，按规定，个税是个人负担的，个税不应该由公司承担的

芝 追问

2019-09-28 10:38

借：所得税费用…个税
贷：应交税费…应交个税 


老师，这个分录的摘要写什么？

蒋飞老师 解答

2019-09-28 10:39

或者交个税时记入其他应收款从员工工资扣除
借：其他应收款
贷：银行存款

芝 追问

2019-09-28 10:40

但是没分配，其实也不用交，但公司却缴了，这个算在所得税费用那也是可以的是吗

芝 追问

2019-09-28 10:41

老师，没分配的哦，那就说个人没钱可以扣

蒋飞老师 解答

2019-09-28 10:42

那就记入所得税费吧

芝 追问

2019-09-28 10:43

我其他应收款可以一直挂着吗，等年底有分配就收回来，没有就列入营业外支出可以吗还是直接计入所得税费？老师，麻烦你帮我想想哪个好？

芝 追问

2019-09-28 10:44

好的，老师，谢谢！

蒋飞老师 解答

2019-09-28 10:45

我其他应收款可以一直挂着吗，等年底有分配就收回来，没有就列入营业外支出可以吗
…记入其他应收款处理方式专业，符合规定的

芝 追问

2019-09-28 10:55

好的，老师那摘要写什么呢

蒋飞老师 解答

2019-09-28 11:01

摘要：预缴股息红利个人所得税（公司垫付）