劳务派遣公司开具的增值税专用发票，差额征税的，怎么账务处理

小小可 追问

2019-09-29 10:49

主营业务收入金额

小小可 追问

2019-09-29 10:49

收入金额是哪一个

月月老师 解答

2019-09-29 10:52

你好，收入需要自己计算一下的，不含税收入=5474.56/1.05=5213.87

小小可 追问

2019-09-29 10:59

收入不是5474.56-130.22吗

月月老师 解答

2019-09-29 11:01

你好，不是的，这是差额计税的发票，不是这样计算的。

小小可 追问

2019-09-29 11:02

我图片上的发票怎么写分录，老师能给写下吗金额也写上

月月老师 解答

2019-09-29 11:15

你好
借：银行存款 5474.56
贷：主营业务收入 5213.87
应交税金—增值税（销项税额） 260.69
借：主营业务成本 2609.53
应交税金—增值税（销项税额抵减）130.47
贷：应付职工薪酬 2740

小小可 追问

2019-09-29 11:22

谢谢老师

月月老师 解答

2019-09-29 11:22

不客气，麻烦给个五星好评，谢谢了。

小小可 追问

2019-09-29 11:23

这个发票又是怎么做账你能给写下分录吗

月月老师 解答

2019-09-29 11:24

你好
这张发票开具的是不正确的，如果税率5%的，必须是差额开票，这张发票不是差额开票的，差额开票必须在备注栏有差额计税，税率也应该是三颗星的。

小小可 追问

2019-09-29 11:52

我这个是一般纳税人

小小可 追问

2019-09-29 11:53

能全额开专用发票吗税率又是多少呢

月月老师 解答

2019-09-29 12:09

你好，一般纳税人，全额开票的税率是6%。

小小可 追问

2019-09-29 12:16

那这个错的就只能按照全额确认收入

月月老师 解答

2019-09-29 14:01

你好，这张发票需要重新开具的。

小小可 追问

2019-09-29 15:51

老师劳务派遣的账务处理及税法知识在哪里能找到，

月月老师 解答

2019-09-29 15:52

你好，你可以参考注会的增值税部分，也可以搜索劳务派遣差额征税的文件。

小小可 追问

2019-09-29 15:53

农产品收购的注会上也有吗

月月老师 解答

2019-09-29 15:55

你好，也是有的，关于增值税的部分，也是可以参考的。