老师，我公司向过路人发放公司外购的小礼品作为宣传促销费用，礼品金额不含税10万，进项税额1.7万，请问老师以下几个问题： 1、账务处理 2、进项税额可以抵扣吧，因为赠送视同销售要缴纳增值税的，所以进项税额可以抵扣，我的理解对吧？ 3、销项税额按照10万计算，缴纳销项1.7万，对吗？ 4、代扣代缴个税吧？个税怎么计算，以此例，个税金额多少，10/（1-20%）*0.2？账务怎么处理？代缴的个税公司承担，是不是要纳税调增吧？ 麻烦老师详细讲讲

晓海老师 解答

2016-03-11 09:29

你好！不是的，购入时： 
DR：库存商品 
DR：进项税 
CR：银行存款 
领用时： 
DR：业务招待费（或销售费用） 
CR：库存商品 
CR：进项税转出 
不是抵扣是进项税转出，如果视同销售，就是按市价计算销项税不可以按购入价格了。 
如果是随机发放且单价不高一般不用代扣代缴个人所得税。

晓海老师 解答

2016-03-11 09:48

你好！是的...........