补交的增值税和滞纳金计入什么科目

朴老师

职称：会计师

2019-09-30 10:19

一、税款滞纳金：

借：营业外支出-税款滞纳金

贷：银行存款

二、补缴增值税

1、应缴未缴

借：应交税费-增值税

贷：银行存款

2、经税务检查，额外需补缴的

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-增值税-税收检查调整

缴纳时

借：应交税费-增值税-税收检查调整

贷：银行存款

（也可不用应交税费，直接做分录为：

借：以前年度损益调整
贷：银行存款）

三、补缴所得税

借：以前年度损益调整

贷：银行存款

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